TVA – Calcul de la TVA et de la Marge Brute

TVA – Calcul TVA et marge brute – TVA à 20%, 10%, 8,5%, 5,5%, 2,1%, etc. Comment calculer le montant de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), le taux de TVA, le prix hors taxes (HT), le prix toutes taxes comprises (TTC) ou la marge brute ?

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TVA – Calcul de la TVA et de la Marge Brute.

Sommaire

• TVA
  • Définition de la TVA.
  • A quoi sert la TVA.
  • Formule de calcul de la TVA.
• Coefficient multiplicateur.
  • Définition du coefficient multiplicateur.
  • A quoi sert le coefficient multiplicateur.
  • Formule de calcul du coefficient multiplicateur.
• Prix de vente HT.
  • Définition du prix de vente HT.
  • A quoi sert le prix de vente HT.
  • Formule de calcul du prix de vente HT.
• Prix de vente TTC.
  • Définition du prix de vente TTC.
  • Fixation du prix de vente TTC.
  • A quoi sert le prix de vente TTC.
  • Formule de calcul du prix de vente TTC.
• Marge brute.
  • Définition de la marge brute.
  • A quoi sert la marge brute.
  • Formule de calcul de la marge brute.
• Taux de marge brute.
  • Définition du taux de marge brute.
  • A quoi sert le taux de marge brute.
  • Formule de calcul du taux de marge brute.
• Exercices et corrigés.
• A découvrir aussi.

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TVA.

Définition de la TVA.

La TVA, dont le sigle signifie Taxe sur la Valeur Ajoutée, est un impôt indirect sur la consommation collecté par le vendeur au profit de l’État, dont le montant est inclus dans le prix de vente d’un produit ( alimentation, électricité, téléphone, etc.) ou d’un service ( main d’œuvre artisanale, auto-école, restaurant, etc.) et payé par le consommateur final.

Un impôt indirect est un impôt payé au Trésor Public par un redevable (personne, entreprise, etc.) autre que celui qui en supporte réellement le coût.

Le montant de la taxe sur la valeur ajoutée est proportionnel au prix de vente hors taxes (HT).

Le taux appliqué, appelé taux de TVA, est différent selon les produits et services taxés et fixé légalement par l’État.

La TVA est

• un impôt sur les dépenses,
• collectée par le vendeur,
• payée par l’acheteur,
• calculée à partir du prix de vente hors taxes (HT) du produit ou du service.

Le consommateur paie le prix de vente toutes taxes comprises (TTC), c’est-à-dire le prix de vente hors taxes (HT) et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

L’entreprise qui vend le bien ou la prestation de service sert d’intermédiaire entre le consommateur final et l’État en lui reversant la taxe collectée.

A quoi sert la TVA.

La taxe sur la valeur ajoutée, principale recette fiscale de l’État français,  représente près de la moitié des recettes fiscales.

Les recettes fiscales provenant de la TVA permettent de

• Financer les dépenses et investissements : éducation, défense, collectivités territoriales, etc.
• Rembourser la dette publique.

Formule de calcul de la TVA.

Formule de calcul de la TVA à partir du prix de vente HT.

TVA = Prix de vente HT x Taux de TVA.

Formule de calcul de la TVA à partir du prix de vente HT et du prix de vente TTC.

TVA = Prix de vente TTC – prix de vente HT.

Formule de calcul de la TVA à partir du prix de vente TTC.

1 – Déterminer le prix de vente HT.

Prix de vente HT = Prix de vente TTC / (1 + Taux de TVA).

2 – Calculer la TVA à partir des prix de vente HT et TTC

TVA = Prix de vente TTC – prix de vente HT.

Si vous voulez en apprendre plus sur la TVA, lisez notre article :

TVA – Taxe sur la Valeur Ajoutée : Définition, Liste des Taux en France.

Coefficient multiplicateur.

Définition du coefficient multiplicateur.

Le coefficient multiplicateur est le coefficient de gestion commerciale utilisé par un vendeur pour obtenir le prix de vente TTC d’un produit à partir de son coût d’achat HT.

Le coefficient multiplicateur permet à l’entreprise de fixer le prix de vente toute taxes comprises ( prix de vente TTC) par rapport au coût d’achat hors taxes ( coût d’achat HT).

A quoi sert le coefficient multiplicateur.

Le coefficient multiplicateur est utilisé par les vendeurs pour passer facilement du coût d’achat HT au prix de vente TTC.

Il s’agit d’une méthode assez simple pour maîtriser le taux de marge appliqué lors de la vente d’un bien ou d’un service.

Formule de calcul du coefficient multiplicateur.

Coefficient multiplicateur = Prix de vente TTC / Coût d’achat HT.

Par exemple, un revendeur achète un produit 50 euros HT et le revend 150 euros TTC. Le coefficient multiplicateur est 3 (150 euros / 50 euros).

Prix de vente HT.

Définition du prix de vente HT.

Le prix de vente HT ou prix de vente hors taxes ou prix HT désigne le prix de vente d’un bien ou d’un service sans la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) due par le client.

Le prix de vente HT est inférieur au prix de vente TTC qui prend en compte la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Si le produit acheté est revendu sans transformation, le prix de vente HT correspond au coût d’achat ( prix d’achat HT et frais d’achat ( frais de transport, déplacement, etc.)) augmenté de la marge.

Si le produit est fabriqué ou transformé, le prix de vente HT correspond au coût de revient ( coûts d’achat des matières et produits nécessaires au produit à vendre, salaires, frais de commercialisation, etc.) augmenté de la marge.

A quoi sert le prix de vente HT.

Le vendeur détermine le prix de vente HT du bien ou du service en fonction

• Du prix pratiqué par ses concurrents.
• Le prix prêt à payer par le client.
• Le prix de revient du bien ou du service vendu.

Le prix de vente HT impacte la rentabilité de l’entreprise.

Le montant du prix de vente HT détermine le bénéfice que le vendeur pourra retirer de la vente du bien ou du service.

La marge réalisée a un impact sur la trésorerie.

Une marge trop faible peut mettre en difficulté financière l’entreprise.

Formule de calcul du prix de vente HT.

Formule de calcul du prix de vente HT à partir du prix de vente TTC et du montant de la TVA.

Prix de vente HT = Prix de vente TTC – TVA.

Formule de calcul du prix de vente HT à partir du prix de vente TTC et du taux de TVA.

Prix de vente HT = Prix de vente TTC / (1 + Taux de TVA).

Formule de calcul du prix de vente HT à partir du coût d’achat HT et de la marge brute pour un revendeur.

Prix de vente HT = Coût d’achat HT + Marge brute.

Coût d’achat HT = Prix d’achat HT + Frais d’achat.

Formule de calcul du prix de vente HT à partir du coût de revient et de la marge brute.

Prix de vente HT = Coût de revient + Marge brute.

Formule de calcul du prix de vente HT à partir du coût d’achat HT et du coefficient multiplicateur.

Prix de vente TTC = Coût d’achat HT x Coefficient multiplicateur.

Prix de vente HT = Prix de vente TTC – TVA

Prix de vente HT = (Coût d’achat HT x Coefficient multiplicateur) – TVA.

Prix de vente TTC.

Définition du prix de vente TTC.

Le prix de vente TTC ou prix de vente toutes taxes comprises ou prix TTC désigne le prix de vente d’un bien ou d’un service avec la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), due par le client, incluse.

Le prix de vente TTC est supérieur au prix de vente HT car il prend en compte la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Le prix de vente TTC est le prix proposé au client par le vendeur pour acheter le bien ou le service.

Fixation du prix de vente TTC.

Le montant du prix de vente doit être suffisant pour couvrir les frais de l’entreprise liés au produit ou au service à vendre.

Le prix de vente TTC optimal fixé par le vendeur tient compte des éléments suivants

• Couvrir les charges et garantir des gains suffisants pour l’entreprise.
• Être compétitif.
• Être équilibré entre le prix du marché et la qualité du produit.
• Être proche du prix psychologique, c’est-à-dire du prix maximum que sont prêts à payé le plus grand nombre de clients potentiels pour le bien ou le service.
• Être fonction de la clientèle visée. Le bien ou le service vendu doit correspondre au niveau de qualité, à la rareté ou à l’image recherchée.

A quoi sert le prix de vente TTC.

Le prix de vente TTC joue une rôle important

• Rentabilité : le montant du prix de vente HT détermine le bénéfice que le vendeur pourra retirer de la vente du bien ou du service. La marge réalisée a un impact sur la trésorerie. Une marge trop faible peut mettre en difficulté financière l’entreprise.
• Image de l’entreprise vis à vis du client :  un prix de vente trop bas peut être perçu par le client comme un signe de mauvaise qualité.
• Appréciation du produit ou de la prestation par le client : rapport qualité / prix.

Formule de calcul du prix de vente TTC.

Formule de calcul du prix de vente TTC à partir du prix de vente HT et du montant de la TVA.

Prix de vente TTC = Prix de vente HT + TVA.

Formule de calcul du prix de vente TTC à partir du prix de vente HT et du taux de TVA.

Prix de vente TTC = Prix de vente HT x (1 + Taux de TVA).

Formule de calcul du prix de vente TTC à partir du coût d’achat HT et du coefficient multiplicateur.

Prix de vente TTC = Coût d’achat HT x Coefficient multiplicateur.

Marge brute.

Définition de la marge brute.

La marge brute est la différence hors taxes entre le prix de vente et le coût de revient de biens ou de services.

La marge brute n’est pas un concept normalisé. Le calcul de la marge brute varie selon les secteurs d’activité.

Par exemple,

• Pour un revendeur d’un bien, la marge brut est la différence entre le prix de vente hors taxes et le prix d’achat hors taxes du bien.
• Dans d’autres secteurs, la marge brute est la différence entre le chiffre d’affaires hors taxes et les coûts totaux hors taxes.
• Dans le secteur des assurances, la marge brute est la différence entre le chiffre d’affaires hors taxes et les charges variables ( les charges liées au fonctionnement de l’entreprise comme les achats de matières, de marchandises, les frais de transport, d’emballage, les remises, ristournes, rabais, etc.).

A quoi sert la marge brute.

La marge brute permet de savoir si une entreprise est capable de dégager un bénéfice.

Déterminer la marge brute permet de

• Savoir si l’activité est profitable.
• Définir une politique de prix.
• Négocier les coûts d’achat avec les fournisseurs.

La marge brute, associée au taux de marge brute, est un indicateur clé de la compétitivité de l’entreprise, en permettant de

• Comparer la contribution des produits au bénéfice et à la rentabilité de l’entreprise.
• Comparer la rentabilité de l’entreprise avec celle de ses concurrents.

Dans le secteur des assurances, elle permet de savoir si l’entreprise est capable de couvrir ses pertes d’exploitation.

Formule de calcul de la marge brute.

Formule de calcul de la marge brute usuelle :

Marge brute = Prix de vente HT – Coût de revient HT.

Formule de calcul de la marge brute pour un revendeur :

Marge brute = Prix de vente HT – Prix d’achat HT.

Formule de calcul de la marge brute pour les assurances :

Marge brute = Chiffre d’affaires HT – Charges variables HT.

Taux de marge brute.

Définition du taux de marge brute.

Le taux de marge brute est le ratio entre la marge brute et le chiffre d’affaires hors taxes.

Le taux de marge brute représente le pourcentage de gain ou de perte que réalise l’entreprise.

Plus le taux de marge brute est élevé, plus l’entreprise est rentable.

A quoi sert le taux de marge brute.

Le taux de marge brute est un indicateur de performance de l’entreprise.

Le taux de marge brute permet de

• Comparer la profitabilité des produits de l’entreprise.
• Suivre l’évolution des taux de marge brute au cours du temps.
• Se situer par rapport aux concurrents en comparant la moyenne des taux de marge des entreprises du même secteur d’activité.
• Si une entreprise a un taux de marge brute supérieur à celui de ses concurrents, il peut choisir, par exemple, de baisser le prix de vente du produit pour avoir plus de parts de marché sans trop réduire sa rentabilité.
• Si une entreprise a un taux de marge brute inférieur à celui de ses concurrents, il peut, par exemple, acheter des marchandises en période creuse ou un volume plus important pour bénéficier de tarifs plus avantageux ou offrir à ses clients un service supplémentaire qu’ils sont prêts à payer.
• De choisir où investir en priorité. Par exemple, investir en priorité au démarrage sur des produits ou services présentant les meilleurs taux de marge.

Formule de calcul du taux de marge brute.

Taux de marge brute = (Marge brute / Prix de vente HT) x 100

Exercices et corrigés.

Un commerçant achète 100 marchandises

• 25 produits A à 10 euros HT chacun qu’il revend 25 euros HT pièce.
• 50 produits B à 50 euros HT chacun qu’il revend 200 euros HT pièce.
• 25 produits C à 20 euros HT chacun qu’il revend 40 euros HT pièce.

Le taux de TVA est de 20 %.

Le prix de vente TTC d’une marchandise est

• Produit A : 25 euros + (25 euros * 20 %) = 25 euros + 5 euros = 30 euros.
• Produit B : 200 euros + (200 euros * 20 %) = 200 euros + 40 euros = 240 euros.
• Produit C : 40 euros + (40 euros * 20 %) = 40 euros + 8 euros = 48 euros.

Le coefficient multiplicateur d’une marchandise est

• Produit A : 30 euros / 10 euros = 3.
• Produit B : 240 euros / 50 euros = 4,8.
• Produit C : 48 euros / 20 euros = 2,4.

La marge brute d’une marchandise est

• Produit A : 15 euros HT (25 euros – 10 euros).
• Produit B : 150 euros (200 euros – 50 euros).
• Produit C : 20 euros (40 euros – 20 euros).

Le taux de marge brute d’une marchandise est

• Produit A :  60 % (15 euros  /  25 euros) x 100.
• Produit B :  75 % (150 euros / 200 euros) x 100.
• Produit C :  50 % (20 euros / 40 euros) x 100.

Le produit B est le plus rentable pour le vendeur car son taux de marge brute est le plus important.

Le commerçant peut calculer sa marge globale.

• Vente HT ( Chiffre d’affaires HT) : (25 x 25 euros) + (50 x 200 euros) + (25 x 40 euros) = 625 euros + 10 000 euros + 1 000 euros = 11 625 euros.
• Achat HT : (25 x 10 euros) + (50 x 50 euros) + (25 x 20 euros) = 250 euros + 2 500 euros + 500 euros = 3 250 euros.
• Marge brute globale : 11 625 euros – 3 250 euros = 8 375 euros.
• Taux de marge brute globale : (8 375 euros / 11 625 euros) x 100 = 72 % environ.

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